Chociaż zrzuty kryptowalut są często uważane za „łatwe pieniądze”, wiążą się z nimi również obowiązki.
W ostatnich miesiącach projekty takie jak Ethereum Naming Service (ENS) i LookRare rozdawały swoim użytkownikom odpowiednio tokeny ENS i LOOKS. Obie sieci tokenów są obecnie warte setki milionów dolarów kapitalizacji rynkowej. Te zrzuty zmieniły użytkowników w zagorzałych aktorów. Ponieważ coraz więcej projektów nadal napędza decentralizację, spodziewamy się większej liczby zrzutów w 2022 r. i później.
Ten artykuł jest częścią Tygodnia Podatkowego. Miles Brooks, CPA, jest dyrektorem ds. strategii podatkowej w CoinLedger.
Inwestorzy otrzymujący airdropy powinni zdawać sobie sprawę z konsekwencji podatkowych nowo zdobytych tokenów, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek ze strony IRS.
W większości przypadków opodatkowanie zrzutów jest proste. Kiedy otrzymasz zrzut, rozpoznajesz przychód równy godziwej wartości rynkowej tokenów otrzymanych w momencie ich otrzymania.
Czy IRS wydał wytyczne dotyczące podatku od zrzutów lotniczych?
IRS zdefiniował i użył terminu zrzut w oficjalnym przewodniku podatkowym (w uchwale podatkowej 2019-24). Jednak słowo „zrzut” było używane tylko w odniesieniu do zrzutów, które następują po hard forku kryptowaluty. Agencja nie podała oficjalnego słowa, w jaki sposób wszystkie zrzuty powinny być opodatkowane. Większość ekspertów podatkowych zgadza się, że kiedy otrzymasz zrzut, IRS uzna ten dochód za uwzględniony w zeznaniu podatkowym.
Jak obliczyć zarobki z airdropów?
Aby określić uczciwą wartość rynkową nagród zrzutów, sprawdź, po jakiej cenie tokeny są sprzedawane w momencie ich otrzymania. Czasami w przypadku wczesnych projektów tokenowych natychmiastowe dane cenowe nie są dostępne. Jeśli tak, oblicz godziwą wartość rynkową, gdy rynek jest łatwo dostępny.
Kiedy powinienem rozpoznać przychody z Airdrop?
W niektórych przypadkach może być trudno dokładnie określić, kiedy „otrzymasz” tokeny. Zwykle dzieje się tak, gdy kontrolujesz aktywa, czyli innymi słowy, kiedy możesz swobodnie przenosić lub wymieniać swoje żetony.
Jak zgłosić nagrody Airdrop w swoich podatkach?
Jeśli cena twoich tokenów jest oparta na wartości innej kryptowaluty, takiej jak eter, będziesz musiał przeliczyć cenę na dolary amerykańskie, aby zgłosić to w swoim zeznaniu podatkowym. Ogólnie rzecz biorąc, dochód ze zrzutu powinien być zgłaszany jako „Inny dochód” w Załączniku 1.
Czy nagrody za zrzuty zostaną ponownie opodatkowane, jeśli zdecyduję się na sprzedaż?
Jeśli zdecydujesz się sprzedać swoje nagrody zrzutów, poniesiesz zysk lub stratę kapitałową w momencie sprzedaży. Należy pamiętać, że nie płaci się podatku dwa razy od tego samego dochodu. Zamiast tego ponosisz zwykły dochód, gdy po raz pierwszy otrzymasz zrzut, i dochód z zysków kapitałowych po sprzedaży, w zależności od tego, jak zmieniła się cena twoich tokenów od czasu zrzutu.
Załóżmy na przykład, że otrzymujesz 1,000 EUR w UNI w ramach protokołu Uniswap. Wartość Twoich tokenów wzrasta wówczas do 1,500 € i decydujesz się na sprzedaż. W tym przypadku rozpoznałbyś 1,000 € przychodów ze zrzutu i 500 € zysku kapitałowego ze sprzedaży tokenów.
Jak określić koszt podstawowy w przypadku sprzedaży nagród?
Jeśli w przyszłości zdecydujesz się pozbyć nagród zrzutów, będziesz musiał znać podstawowy koszt swoich tokenów. W przypadku przychodów z zrzutów jest to wartość Twoich tokenów w momencie ich otrzymania, powiększona o wszelkie odpowiednie opłaty.
W powyższym przykładzie, gdy zbierzesz 1,000 € przychodów ze zrzutów, to 1,000 € stanie się podstawą kosztów dla tych tokenów w przyszłości. Możesz zwiększyć swoją bazę, uwzględniając koszty paliwa wydane na odebranie zrzutu.
Co się stanie, jeśli wartość nagród zrzutu znacznie spadnie?
Twój należny podatek jest oparty na godziwej wartości rynkowej zrzutu w momencie jego otrzymania. Jeśli wartość Twoich tokenów znacznie spadnie, możesz być odpowiedzialny za zapłacenie dużego podatku, którego możesz nie być w stanie zapłacić.
Aby uniknąć tego scenariusza, zaleca się zarezerwowanie części nagród po otrzymaniu zrzutu na pokrycie związanego z tym podatku.
Wielu inwestorów zamienia część swoich dochodów z airdropów na monety stabilne, gdy je otrzymają, a następnie znajduje protokoły oferujące nagrody odsetkowe. W ten sposób inwestorzy mogą przygotować się na sezon podatkowy, jednocześnie uzyskując dochód pasywny.
Czego wciąż nie wiemy o podatkach od zrzutów lotniczych
Jedną z trudnych części obciążających zrzutów jest to, że ich wykonanie zmieniało się z biegiem czasu i będzie się zmieniać. Niektóre zrzuty muszą zostać odebrane i mogą być dostępne tylko w określonych okolicznościach, podczas gdy inne są automatycznie rozdawane właścicielom konkretnego pokoju. IRS nie wydał jeszcze wytycznych dotyczących każdej z tych konkretnych sytuacji.
Potencjalne problemy dla podatników pojawiają się w przypadku niezamawianych zrzutów. Zrzut może pojawić się na blockchainie, ale w pewnych okolicznościach prawdziwy „odbiór” może nie nastąpić. Na przykład, czy powinieneś być zobowiązany do zgłaszania dochodu z zrzutu, jeśli nawet nie wiesz, że go otrzymałeś?
Ze względu na niuanse, jakie mogą mieć zrzuty, oraz ponieważ prawdopodobnie będą one w przyszłości ewoluować jako narzędzie, IRS będzie bardzo trudno wydać w odpowiednim czasie i uzasadnione porady dotyczące zrzutów.
Jeśli masz pytania dotyczące sposobu opodatkowania zrzutu, powinieneś porozmawiać z doradcą podatkowym. Sytuacja każdego jest inna, dlatego skorzystasz z podejścia, które będzie dla Ciebie najlepsze.
Czy sposób opodatkowania zrzutów zmieni się w przyszłości?
Nawet bez wyraźnych wytycznych IRS istnieje ogólna zgoda wśród ekspertów podatkowych co do tego, że IRS będzie traktował zrzuty lotnicze jako dochód w momencie ich otrzymania.
Oczywiste jest, że obecne ramy opodatkowania przychodzących zrzutów stwarzają problemy. Czy może istnieć prosta alternatywa, podatki z powietrza nie przy odbiorze, ale dopiero przy utylizacji?
Jest mało prawdopodobne, aby IRS dobrowolnie zgodził się na takie odroczenie dochodów, więc na razie podatnicy otrzymujący zrzuty będą mieli dochód po ich otrzymaniu i będą zmuszeni poradzić sobie z niepewnością związaną z opodatkowaniem zrzutów, które są nowym aktywem.
Tydzień podatkowy CoinDesk – dodatkowa lektura
Uncle Sam może pobierać podatek od każdej pożyczki i wykupu kryptowaluty, co może zaskoczyć użytkowników, tworząc pułapkę podatkową, która może zaszkodzić rozwijającej się branży DeFi.
Od ponad roku duże firmy technologiczne i inwestorzy kapitału wysokiego ryzyka skupiają się wokół NFT (niezamiennych tokenów) jako kolejnej wielkiej rzeczy w handlu elektronicznym.
Ponieważ ostateczny termin podatkowy w USA (18 kwietnia) jest tuż za rogiem, panuje zamieszanie wokół podatków od kryptowalut. Według dyrektora operacyjnego ZenLedger, Dana Hunnuma, oto kilka powodów, dla których możesz się mylić.
